ИП в 2021 году: регистрация, каникулы, главные изменения

Открытие ИП в 2021 году

Интересно о 2021 26.06.2021

Для открытия ИП в 2021 году не требуется специальных знаний или подготовки сложных документов. Процедура доступна дееспособным лицам, в том числе несовершеннолетним 14-18 лет при наличии согласия родителей или законных опекунов. Разобраться с необходимыми действиями и организационными моментами поможет представленная далее пошаговая инструкция.

Подбор кодов ОКВЭД

Принимая решение открыть ИП в 2021 году, как правило, уже имеется четкое представление о том, какой деятельностью планируется заниматься. Остается только выбрать соответствующий ей вариант кода из перечня ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности). При этом их количество неограниченно. Главное указать первым код, соответствующий основному виду деятельности, остальные будут считаться дополнительными. Для заявления на регистрацию ИП, которое предстоит далее заполнить, могут использоваться только 4-значные коды, двух- и трехзначные варианты не приемлемы.

При выборе следует учитывать, что для разных видов деятельности могут действовать ограничения по использованию системы налогообложения и требования по лицензированию, причем они могут отличаться в зависимости от региона проживания. После регистрации предприниматель вправе внести изменения в этот перечень путем подачи специального заявления в налоговую инспекцию.

Выбор налогового режима

Еще один этап подготовки перед открытием ИП – определиться с наиболее выгодной системой налогообложения. По умолчанию для предпринимателя будет применяться общая система (ОСНО), но по своему усмотрению можно выбрать один из спецрежимов, наиболее подходящий для выбранного направления деятельности:

Разница между общей системой и другими спецрежимами заключается в количестве уплачиваемых налогов: в первом случае это будет 3-5 разных платежей, во втором – только 1-2.

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Основные условия применения – доход за год не выше 150 млн. руб., приложение уведомления о переходе на УСН непосредственно с пакетом документов для регистрации ИП или в течение 30 дней спустя. При этом можно выбрать один из подвидов режима: «Доходы» (налог составляет 6% от полученных доходов) или «Доходы минус расходы» (налог составляет 15% от разницы).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Спецрежим действует до 1 января 2021г. и подходит только для определенных видов деятельности, перечень которых обозначен Налоговым Кодексом РФ. При этом уплачивается фиксированная сумма налога, размер которой определяется с учетом нескольких факторов.
  3. Патентная система (ПСН). Здесь предусмотрено приобретение патента на срок от 1 до 12 месяцев по фиксированной цене. Возможные виды деятельности также обозначены в Налоговом кодексе.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Режим подходит для предпринимателей, если более 70% дохода они получают от сельскохозяйственного производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами, расходами и НДС.

Сбор пакета документов

Определившись с кодами ОКВЭД и налоговым режимом, можно заняться сбором документов, необходимых для открытия ИП. В 2021 году гражданам РФ для этого понадобятся:

  • Копии паспорта и ИНН.
  • Заявление на регистрацию.
  • Квитанция об оплате госпошлины (по обстоятельствам).
  • Уведомление о переходе на УСН (при необходимости).

Порядок оформления заявления

Заявление на открытие ИП в 2021 г. следует заполнять в форме Р21001. Она состоит из 5 листов, но 3-й предназначен только для иностранных граждан и лиц без гражданства, граждане РФ вообще не сдают эту часть. Документ подается в одном экземпляре с нескрепленными листами, чтобы не повредить штрих-коды.

Сам бланк можно распечатать (только в односторонней печати) и заполнить от руки чернилами черного цвета или внести данные в электронном виде (используется 18-й размер шрифта Courier New). Он ориентирован на машиночитаемость, поэтому каждая буква и цифра вписывается в отдельную клетку. Полный перечень требований к заполнению документа обозначен в приложениях Приказа ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Скачать бланк заявления на открытие ИП в формате PDF

Скачать бланк заявления на открытие ИП в формате Excel

Заполнять бланк следует с предельной внимательностью, поскольку любые ошибки и отклонения от стандартов могут стать причиной отказа в регистрации ИП. При повторном направлении заявления потребуется второй раз уплачивать государственную пошлину.

В заявлении необходимо указать:

  • На странице 1: ФИО, ИНН (при наличии), пол, дату и место рождения, гражданство заявителя.
  • На странице 2: полный адрес места жительства, сведения о документе, удостоверяющем личность.
  • На листе А: основной и дополнительные коды ОКВЭД.
  • На листе Б: подтвердить достоверность внесенной информации, выбрать порядок выдачи документов, указать контактный телефон и e-mail.

При заполнении можно ориентироваться на представленный образец

На документе обязательна подпись заявителя, которая ставится:

  • при личной подаче: в присутствии сотрудника налоговой;
  • при подаче через доверенное лицо: в присутствии нотариуса;
  • при электронной подаче: заранее, при заполнении документа, но только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

Государственная пошлина за открытие ИП

В общем случае сумма госпошлины за открытие ИП в 2021 году составляет 800 руб. Для удобства граждан на сайте ФНС работает сервис для формирования квитанции на оплату. Чтобы ее получить, необходимо:

  1. Выбрать в поле вид платежа «Гос. пошлина за регистрацию ИП» (18210807010011000110).
  2. Указать свое ФИО, ИНН (при отсутствии последнего оплата безналичным способом невозможна), адрес.
  3. Нажать кнопку «Сформировать платежный документ» и распечатать.

Внести оплату можно здесь же на сайте, через любое отделение банка или портал Госуслуги. В последнем случае также можно получить 30% скидки. Если оплата будет производиться с помощью банковской карты, электронного кошелька или мобильного телефона, стоимость открытия ИП будет еще меньше – 560 руб. При этом важно распечатать/сохранить квитанцию для подачи в налоговую.

С 1 января 2021 года при подаче документов на открытие ИП в электронной форме заявители могут не платить государственную пошлину.

Подача документов

Зарегистрироваться в качестве ИП можно только в налоговой инспекции по месту регистрации или пребывания. Сделать это можно:

  • Лично или через представителя (при наличии соответствующей доверенности), обращаясь непосредственно в налоговую или МФЦ. Следует учитывать, что регистрационные услуги предоставляют не все отделения МФЦ.
  • Посредством заказного письма с описью вложений, направленного по адресу налоговой инспекции.
  • Посредством электронной подачи (через сервис сайта ФНС, портал Госуслуги), при условии наличия усиленной квалифицированной электронной подписи.

При личном визите заявителю выдается расписка о получении документов, при электронной подаче – извещение о приеме.

Завершение процедуры регистрации

Если у налоговиков не возникнет вопросов по поводу поданных документов, уже через 3 дня (или через 7 при обращении в МФЦ) можно получить официальный статус индивидуального предпринимателя. Узнать о завершении регистрации можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС или посетив налоговую инспекцию. Налоговики также самостоятельно направляют сведения о зарегистрированном ИП в Пенсионный фонд, откуда в течение месяца должно прийти уведомление о постановке на учет.

С 29 апреля 2021 года в России прекращена выдача каких-либо регистрационных документов в бумажном виде. Предприниматель получает на e-mail уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции и лист записи из ЕГРИП. При необходимости получить их печатные версии нужно подать дополнительный запрос.

Читайте также:

  • Как работает налоговая в новогодние праздники в 2021 году
  • Заявление на возврат НДФЛ в 2021 году
  • Страховые взносы в 2021 году: платежки, перечисление, изменения

Новые правила УСН в 2021 году

С началом 2021 года в работе ИП и организаций на УСН многое изменится. Минфин составил план для облегчения работы упрощенцев, но часть из нововведений всё ещё остаётся на стадии законопроекта. Расскажем, какие изменения вступят в силу в 2021 году и как они отразятся на работе упрощенцев.

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2021 год до 6 апреля 2021 года включительно. У ИП сроки сдачи отчетности оставили без изменений — 30 апреля 2021 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2021 год до 30 сентября 2021 года, а ИП — до 2 ноября, так как 31 октября выходной день. Внести авансовый платеж за первый квартал 2021 года нужно до 26 октября. Сроки уплаты за полугодие, 9 месяцев и год пока остаются без изменений.

Новые лимиты УСН и налоговые ставки

В апреле 2021 года на упрощёнке сохраняются базовые ставки: УСН «доходы» — 6 %, УСН «доходы минус расходы» — 15 %. Предприниматели теряют право на применение УСН, если количество их сотрудников превышает 100 человек, а годовой доход — 150 миллионов рублей.

Законопроект № 875580-7 предусматривает возможность остаться на УСН до конца года, если установленные лимиты превышены в незначительных пределах. Но с того квартала, в котором были допущены превышения, придется платить налоги по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». 

При превышении промежуточных лимитов право на упрощенку будет утрачено и налоги придется платить в рамках ОСНО.

Наглядно увидеть изменения налогового режима можно в таблице.

Критерии применения УСН для ИП и юрлиц

Налоговые ставки УСН «доходы»/«доходы минус расходы»

Потеря права на УСН и перевод на ОСНО

6 % / 15 %

8 % / 20 % (законопроект)

Количество работников

Менее 100 человек

От 101 до 130 человек

Больше 130 человек

Годовой доход 

Менее 150 миллионов рублей

От 150 до 200 миллионов рублей

Более 200 миллионов рублей

Если в следующем налоговом периоде доходы за год не превысят 150 миллионов рублей, а количество сотрудников 100 человек, налогоплательщик имеет право применять стандартную ставку — 6 % или 15 %.

Если лимит по выручке или количеству сотрудников будет превышен по итогам года, то весь следующий год авансовые платежи придётся платить по повышенной ставке.

УСН-онлайн и отмена деклараций

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена ежегодных деклараций для тех ИП, которые применяют УСН «доходы» и работают с онлайн-кассой. Ещё им не нужно будет вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. ФНС официально назвала этот режим «УСН-онлайн».

На новом режиме налоговая будет получать данные о доходах предпринимателя через онлайн-кассу. На их основании она сама сформирует квитанции для авансовых платежей и налога по итогам года. Их можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика.

Суммы уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов ИФНС тоже учтет и примет к вычету. Предпринимателям останется только вовремя заплатить налоги.

Отказ от самостоятельной подачи ежегодной декларации — право, а не обязанность предпринимателя. Если он решит передать функцию исчисления налогов ИФНС, то должен уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика с указанием даты перехода.

Сейчас НК РФ обязывает всех упрощенцев ежегодно сдавать декларацию о доходах. До 31 марта следующего года — для организаций, до 30 апреля — для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Увеличение страховых взносов для ИП

За 2021 год ИП заплатят за себя повышенные суммы страховых взносов. Их размер зафиксирован в ч. 1 ст. 430 НК РФ. Подробнее в таблице.

Назначение платежа

Сумма взноса за 2021 год

Срок уплаты

На пенсионное страхование в ФНС

32 448 рублей

До 31.12.2021 

На медицинское страхование в ФНС

8 426 рублей

До 31.12.2021 

На пенсионное страхование в ПФР, если годовой доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей

1 % от суммы дохода свыше 300 000 рублей

До 01.07.2021

ИП обязан платить страховые взносы в ПФР и ФОМС даже тогда, когда не ведет деятельность и не получает доход. Исключения предусмотрены в в ч. 7 ст. 430 НК РФ.

Предельные базы страховых взносов за работников

Чтобы уплатить страховые взносы за сотрудника, работодатель учитывает все его доходы нарастающим итогом с начала года. Если они не превышают предельную базу, установленную Правительством РФ, то применяют стандартную тарифную ставку.

Когда сумма годовых выплат работнику достигает определённого предела, работодатель уплачивает за него страховые взносы по льготному тарифу.

Предельные базы страховых взносов на 2021 год  установлены постановлением Правительства РФ от 06.11.2021 г. № 1407. Предельные базы на обязательное медицинское страхование и травматизм не устанавливают.

Страховой взнос

Предельная база

Стандартная ставка

Ставка при превышении базы дохода

Пенсионное страхование

1 292 000 рублей

22 %

10 %

Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

912 000 рублей

2,9 %

0 %

Обязательное медицинское страхование

5,1 %

Страхование несчастных случаев в связи с профзаболеваниями и производственными травмами

От 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска деятельности

В ст. 427 НК РФ содержится перечень налогоплательщиков, которые имеют право применять льготную тарифную ставку. Например, участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, организации-участники проекта «Сколково».

Увеличение МРОТ

В 2021 году МРОТ увеличен до 12 130 рублей. Ему равна минимальная зарплата, которую сотрудник получит за полный трудовой день. В ряде регионов сумма МРОТ может быть больше, так как применяются районные коэффициенты. Они зависят от прожиточного минимума региона и природных условий. Например, в Москве МРОТ равен 20 195 рублей.

Сдача отчетности по НДФЛ

С 1 января 2021 года сдавать отчётность по форме 2-НДФЛ с любым признаком и 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 марта. Срок сдвинулся на месяц. С 2021 года сведения о доходах физлиц нужно подавать в составе единого отчета 6-НДФЛ.

Теперь компании с десятью работниками и более должны сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ (единый расчет страховых взносов) в электронном виде. Если отчетность будет сдана в бумажном виде, на них наложат штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Если количество сотрудников менее десяти человек, разрешается сдавать отчетность на бумажном носителе.

Налоговые каникулы для ИП

2021 год — последний, когда на федеральном уровне действуют налоговые каникулы со ставкой 0 %. В некоторых регионах России налоговые каникулы уже закончились. 

В 2021 году ими могут воспользоваться ИП, которые соответствуют нескольким критериям:

  • зарегистрированы впервые;

  • применяют УСН или патентную систему налогообложения;

  • ведут деятельность в социальной, производственной, научной сфере, а также сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания населения; 

  • выручка от деятельности, на которую распространяется нулевая ставка, составляет не менее 70 % от всего дохода.

ИП на УСН «доходы минус расходы» не платят даже минимальный налог, если подпадают под налоговые каникулы. 

Каникулы действуют два года с момента регистрации ИП и не освобождают предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя и работников. Но если вы зарегистрировали ИП в 2021 году, то сможете воспользоваться налоговыми каникулами только до 1 января 2021 года.

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество по кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов недвижимости должны платить даже организации и ИП на УСН. С 2021 года перечень этих объектов расширили. Теперь в него входят:

  • жилые помещения;

  • машино-места;

  • садовые дома;

  • гаражи;

  • объекты незавершённого строительства;

  • хозяйственные постройки.

Полный перечень объектов недвижимости, подлежащей налогообложению по кадастровой стоимости, содержится в ч. 1 ст. 378.2 НК РФ. На усмотрение субъектов РФ он может быть расширен на основании принятого закона.

Налог на имущество по кадастровой стоимости должны платить те юрлица, которые:

  • имеют право собственности на него;

  • получили недвижимость по концессионному соглашению;

  • распоряжаются объектами недвижимости по праву оперативного управления.

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, налог нужно платить по их среднегодовой стоимости.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: